关于旌德县2016年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

主任、各位副主任、各位委员：
    我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2016年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。
    根据审计法及相关法律法规，县审计局对2016年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作围绕“发展、改革、安全、绩效”的目标，坚持依法审计、不断创新审计理念，全力推进审计全覆盖，主要审计了县本级财政预算执行、部门预算执行、部分政府投资项目和部分单位“六项经费”支出等方面情况。
    2016年，在县委、县政府的坚强领导下，县财税等部门紧紧围绕年初确定的工作目标，坚持稳中求进工作总基调，围绕“稳增长、促改革、调结构、惠民生”等各项财政政策，全面深化财税体制改革，科学理财，全力支持我县经济和社会事业的发展，全年预算执行情况良好。
    财政支出结构持续优化。一是落实厉行节约各项政策。严格控制一般性行政支出，“三公”经费持续下降，“六项经费” 比上年减少112万元，同比下降7.55%。二是提高结余资金使用效益。建立结余结转资金定期清理机制，加大存量资金盘活力度，2016年共收回存量资金1665万元，统筹用于急需资金的重点领域。三是集中财力用于教育、卫生、住房、环保、社会保障和就业以及城市基础设施建设等重点支出，民生支出占公共财政支出比重高于80%。
    财税体制改革稳步推进。一是全面推开并完成“营改增”试点工作，加强“营改增”试点情况跟踪分析，及时掌握试点运行情况，分析收入总体情况、变化趋势。二是深入推进预决算信息公开。积极推进财政预决算和部门预决算及“三公”经费信息公开。进一步扩大预决算公开范围、细化预决算公开内容、规范预决算公开方式。着力推进依法行政、实现有效监督，建设阳光政府、责任政府、服务政府。三是分步推进政府购买服务。2016年按照省财政厅要求，我县分步推进了政府购买服务。政府购买服务实施10个项目，购买资金1005万元，主要集中在城市清洁、政府投资建设项目审计、平台运行维护等行业。四是规范政府债务管理。严格按照中央和省地方政府债务管理要求。完成存量债务置换30944万元，有效降低债务成本。
    一、县级财政预算执行审计情况
    2016年，全年完成财政总收入72087 万元，增收 5380万元，增长 8.1%，完成预算的102 %。
2016年末县直独立核算的行政事业单位共有 59个，总人数 5467人（在职3502人、退休1935人、离休30人），较上年增加67人,增长1%。
    一般公共预算  收入总计151248 万元，其中：本年收入53582 万元（完成年初预算数103 %，比上年增长9.5 %），上年结余1245 万元，上级补助收入69131 万元，债务(转贷)收入 21225万元, 调入资金 6065万元（政府性基金调入5110 万元、预算稳定调节基金调入955 万元）。支出总计150046万元，其中：本年支出 130002万元（完成调整预算数的99 %，比上年增长6%）,上解上级支出50万元，债务还本支出18345 万元，安排预算稳定调节基金1649 万元。收支两比，年末结余1202 万元。
    政府性基金预算  收入总计 126277万元，其中：本年收入107356 万元（完成年初预算数的981 %，超预算完成的主要原因是国投公司根据省委巡视组要求补缴以前年度土地出让金40126万元），上年结余 1290万元，上级补助收入1553 万元, 债务(转贷)收入16078 万元。总支出125821 万元，其中:本年支出108112 万元（完成调整预算数的99.6 %），债务还本支出 12599万元，调出资金5110 万元。年末结余456 万元。
    社会保险基金预算 总收入47819万元，其中：本年收入24709万元（完成年初预算的106%），上年结余23110万元。总支出24149万元，其中：本年支出24149万元（完成年初预算的104%）。年末结余23670万元。
    非税局财政专户管理资金 2016年，纳入县非税收入管理局财政专户管理的资金总额为2429万元(含上年结余996万元)；本年支出1332万元,年末结余1097万元。
    地方政府债务情况  截止2016年底财政政府债务管理系统资料反映，至2016年末，本级地方政府债务（一类债务）余额108089 万元，比上年末101730万元增长6359万元，增长6.25%。其中政府债券余额77958万元，原存量债务30131万元。截止2016年底财政政府债务管理系统反应的二类债务余额为4937万元，三类债务余额为1108万元。
总体上看，县本级预算执行情况较好，但审计也发现，当前县财政运行还存在一些困难。一是受实体经济增长减缓、结构单一等因素影响，主体税种增收空间有限，税收收入增收乏力。二是民生支出、社会公益支出、工资及机关事业养老保险改革等刚性支出逐年增多，财政收支矛盾仍突出。同时，县财政在预算编制和执行、预算资金管理和使用等方面还存在一些问题：
    （一）预算管理方面
    1、未按规定设置预备费。2016年年初“一般公共预算支出”总额预算数105491万元，年初“预备费”预算数580万元。预备费的设置未达到一般公共预算支出额的百分之一至百分之三比例。
    2、未按规定动用预备费。2016年度共动用预备费580万元，预备费的动用一是未报政府批准，二是部分预备费未按规定用途使用，比如用于生态文明县、生态红线规划编制费40万元、用于天网视屏改造经费11万元。
    3、预算调整不规范。2016年度一般公共预算调整额合计26949万元,其中: 返还性收入2309万元，一般性转移支付7411万元, 专项转移支付10039万元，上年结转使用数1245万元，调入资金2110万元，债券转贷收入2880万元，动用预算稳定调节基金955万元。扣除专项转移支付10039万元不属于预算调整范围，上年结余1245万元已纳入年初预算外，实际应报县人大常委会批准的预算调整额为15665万元。2016年财政报县人大常委会审查批准的预算调整方案调整额为2880万元，预算调整不规范。
    （二）预算执行方面
    1、国库资金拨入财政专户虚列支出 2016年1月，预算拨2016年度农村薄弱学校改造专项295万元至行财股；2016年7月，预算拨第一批中国传统村落保护资金255万元、2016年12月，预算拨2016年公路灾损抢修保通资金200万元、城市工作五统筹专项补助320万元至经建股，以上资金截止2017年5月底尚未使用，结余在财政局股室管理的财政专户，实际未支出。
    2、预算支出科目调整不规范 2016年9月从“一般公共预算本级支出-社会保障和就业支出”科目调整1500万元到“一般公共预算本级支出-教育支出”科目，其中：初中教育500万元、小学教育1000万元；2016年12月从“一般预算支出-城乡社区事务-城乡社区公共设施-其他城乡社区公共设施支出”科目调整1500万元到“一般预算支出-教育支出”科目，其中：初中教育500万元、小学教育1000万元；2016年12月从“一般预算支出-一般公共服务支出-招商引资”科目调整1500万元到“一般预算支出-科学技术支出”科目。
    （三）财政资金管理方面
    1、政府性基金结转资金未补充预算稳定调节基金。2016年度,一般预算调入政府性基金收入5110万元。调入资金未补充预算稳定调节基金，直接用于一般公共预算支出。
    2、国库集中支付制度未覆盖到所有财政性资金。2016年一般公共预算支出130002万元，其中国库集中支付92333万元，非预算部门等未通过国库集中支付支出37669万元，国库集中支付比率为71%。
    （四）其他问题
    1、欠收土地出让金。截止2017年5月底共有4宗土地的出让金未收清,合计应征未征土地出让金5241.95万元。其中：安徽信太投资有限公司欠4387万元，旌德县海汇房地产开发公司欠554.95万元，胡建林欠185万元，安徽旌德省级粮食储备库欠115万元。
    2、土地出让收入使用不合规。2016年国有土地使用权出让收入中列支3328万元用于旺旌公司注册资本金；列支200万元用于重大林业有害生物应急防治经费；列支20万元,用于蔡家桥镇办公楼加固维修，不符合土地出让收入使用范围。
    3、未按规定清理财政借垫款。
截止2017年5月，尚有1598万元财政借垫款未收回，其中： 2012年垫付收购金融不良资产资金150万元；2013年垫付收购金融不良资产资金549万元；2013年经建股从会计核算中心借款899万元用于兴业担保公司的注册资本金。
    （五）抽查专项资金管理方面存在的问题
    1、再就业资金管理使用中存在的问题
    （1）挤占、挪用就业专项资金。2016年度县人社局从再就业资金中列支“网络使用费”216901元、列支“电费”21544元，其中含人社局除再就业管理部门之外的其他部门、二级机构及五大保险基金管理机构等的电话费、光纤使用费和电费。（自2017年开始由就业资金和人社局机关经费共同承担以上费用）
    （2）再就业专项资金未单独核算。2016年度县人社局将原二级机构就业管理中心的账务并入再就业专项资金账户合并核算，合并后未单独核算再就业专项资金。（已整改）
    （3）再就业县级配套资金用于小额担保贷款担保金。2016年度县级配套再就业资金215万元,所配套资金从“暂付款”中列支到旌德县创业人员小额贷款担保中心作为追加小额担保贷款担保金。《安徽省就业补助资金管理暂行办法》第十九条规定就业补助资金不得用于“创业担保贷款基金和贴息等支出”。
    （4）部分再就业专项资金分配、使用不够规范。2016年度县人社局报县政府就业资金使用安排计划中安排对乡镇人社所（社区）行政村就业工作站补贴计划额20万元，当年实际从再就业资金中列支对乡镇及村级平台建设补助资金103万元，其中乡镇49万元，村级54万元。所列支的资金中，对乡镇的补助未见会议研究记录，对村级补助54万元，分5次进行补助，其中2016年12月集中对22个村（社区）的补助34.5万元附研究会议记录，剩余4次对个别村的补助合计19.5万元未见会议记录。
    2、公共卫生服务专项资金管理使用中存在的问题
    （1）多报乡村医生定项补助预算数。2016年度乡村医生定项补助年初按90人*2000元/人/年编制预算，合计18万元。2016年财政拨付县卫计委18万元，当年实际发放乡村医生定项补助69人，按2000元/人/年发放，合计发放13.8万元，年初预算数多报4.2万元。
    （2）公共卫生服务补助资金未通过国库集中支付。2016年度县级预算共收到上级补助公共卫生服务专项资金合计1308.8万元,其中拨付至社保股专户1142万元,社保股再根据县卫计委提供的用款计划拨付。资金的拨付未实行国库集中支付制度。
    二、部门预算执行审计情况
    （一）市场监管局审计发现存在问题
    1、行政收费未按规定执行
    经审计抽查，市场监管局燃油加油机计量检定费收费标准未按规定执行。部分加油机按200元/枪，部分按260元/枪，按季度收取检定费。根据皖价费[2009]115号，燃油加油机检定费的收费标准为120元/枪（检定周期半年）。统计2014-2016年超标准收取加油机计量检定费合计金额97480元。（2017年4月1日后已停止征收）
    2、房屋出租收入未纳税
    2015-2016年度各所共收取房屋出租收入合计81600元，未按规定使用税务发票，未交纳相关税费14157.6元。
    3、部分支出票据不规范、报销手续不全
市场监管局2014年7月，凭领条付局网站制作费，金额2760元，未取得发票入账。2016年2月，凭领条付水管维修费，金额1500元，未取得发票入账。
    （二）县农委审计发现存在问题
    1、2016年部门公共预算基本支出预算编制不完整
    2016年部门公共预算基本支出预算1966.8万元，实际支出1936.55万元，其中工资福利预算支出数比实际支出数多66.02万元，年初预算编制时未将2015年各项奖46.7万元纳入。
    2、部分支出票据报销手续不完备
    2014-2016年度部分支出发票手续不规范，如：2014年、2016年订阅报刊发票无领导人审批；2015年农展会费用报销单填写不规范；部分支出发票无经手人签字；部分补助资金未附相关文件。
    3、烟叶税返还支出不规范       
    （1）2016年烟叶发展资金返还支出中，未对烟叶种稙村的各项工作进行考核评分，直接返还（20%）98.76万元给烟叶种稙村。
    （2）以“乡镇农业站考核奖”名义从烟叶税返还中列支对乡镇农业站办公经费补助8.8万元。
    4、农产品质量检测建设项目固定资产闲置
    该项目计划完成时间为2016年6月，至审计时该项目实际已完工，但未办理竣工验收手续，固定资产及检测设备处于闲置状态。
    三、政府投资项目审计情况
    （一）政府投资审计基本情况
    2016年度共完成投资审计项目260个，其中控制价项目68个，送审金额为5.2亿元；决算项目192个，送审金额为5.52亿元，核减金额为0.76亿元；对旌德县PPP项目实施了跟踪审计，其中有217西迁改建、和平路西迁延伸段、灵芝公园等工程，重大项目审计情况如下（单位：万元）：

    （二）政府投资审计项目存在问题
    1、部分建设工程未履行公开招投标程序
    我局实施的审计项目中，有的已达到公开招投标标准的建设项目未进行公开招投标，如：旌阳镇人民政府负责建设的旌德县旌阳镇敬老院室外附属工程，送审金额509.80万，已达到公开招投标100万元的标准，但采用直接发包形式，未进行公开招投标，违反了《中华人民共和国招标投标法》、《安徽省建筑工程招标投标管理办法》、《旌德县招标投标管理暂行办法》的相关规定。
    2、部分建设工程超概算较大且手续不完善
    部分工程项目决算金额超项目合同金额10%或300万元以上，且相关手续不完善。如旌德县土地开发整理中心负责的“旌德县孙村等4个乡镇水毁耕地复垦项目”，合同金额为182.8万元、送审金额为229.2万元，超过25.4%。根据《旌德县政府性投资项目建设工程标后监督管理办法》的第八条第三款“因设计变更突破原批准的初步设计概算工程造价10%或300万元以上的，必须报原项目审批部门重新审批，并通过招标投标另行选择施工单位，确系与主体工程施工不可分割、需由原施工单位承包的，由县招标办按特别程序办理”，该项目需办理相关报批手续，但未按规定履行程序。
    四、“六项经费”专项核查情况
    为全面推进审计全覆盖， 2017年2月至4月，对人大办、县委办、政府办等23个单位2014年-2016年度办公费、公务接待费、公务用车购置及运行维护费、公务差旅费、津补贴、政府采购费用“六项经费”进行专项审计核查。核查结果表明近三年来公务接待费、公车运行费等实现了逐年下降，“六项经费”的管理也逐年规范，但部分单位仍存在超预算开支、违规发放津补贴等方面的问题：
    （一） 三个单位2014年度公务用车运行维护费超预算，一个单位2014公务接待费超预算支出19963元。
    （二） 五个单位在2014年-2016年期间购买办公桌椅、电脑、相机等部分大宗物品时未实行政府采购
    （三） 六个单位部分票据支出发票手续不完善、支出审核不规范，如公务接待无呈批单、无经手人、审批人，支出发票无相关附件材料，或支出未取得原始发票，如租车费用用油费发票列支，劳务费以白条列支等。
    （四） 三个单位从其他会计科目列支“公务接待费”。
    （五） 两个单位违规发放津补贴（目前已进行了清退整改）。
    （六） 其他还存在未履行招投标手续、单位决算报表不实、替招商引资企业支付费用、违规购买香烟、列支应由工会列支的费用方面的问题。
    五、加强财政管理的意见
    （一） 进一步规范财政预算管理。认真贯彻执行新预算法，加强全口径预算管理。提高预算编制的科学化、精细化水平。硬化预算约束，严格执行支出预算，按规定拨付资金，提高财政资金使用效益。
    （二） 进一步增强财政统筹能力。梳理整合各类财政资金，清理财政专户，建立财政资金统筹使用机制。加强项目建设资金管理，推进建设资金财政集中支付。优化财政资金配置，科学、合理调度国库和财政专户资金，不断满足重点支出和民生项目的资金需求。
    （三） 加大对财政专户外借资金的清理，盘活存量财政资金，提高资金使用效益。截止2016年底，经建股和会计核算中心借出资金结余合计2658万元，大部分账龄在3年以上，由此造成一部分专户存量资金无法交回国库统筹使用。建议财政部门一方面全面清理已经发生的财政借垫款，制定切实可行的措施，进行分类处理。另一方面应严格控制新增财政对外借款，从而促进激活财政存量资金，合理整合调度财政资金，最大限度发挥资金使用效益。
    （四） 加强对专项资金的监督管理。财政部门应督促专项资金使用部门、单位严格按照资金管理办法规定的用途合理安排使用资金，确保专款专用。
今后，我们将在县委的正确领导和县人大常委会的监督支持下，继续解放思想，坚持与时俱进，奋力开拓创新，不断提升审计工作水平，为建设和谐、健康旌德做出新的更大贡献！